Представительские расходы, расходы на корпоративные вечеринки и подарки

Возможно ли оформить их списание на представительские расходы? Как необходимо правильно оформить эти операции, чтобы снизить налоговую нагрузку и избежать споров с налоговыми органами. Ответ По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением пункт 1 статьи ГК РФ. При этом, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи ГК РФ не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей. Нормой статьи ГК РФ установлено, что сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, если закон не устанавливает, что такая сделка оспорима, или не предусматривает иных последствий нарушения. В связи с этим, на наш взгляд, риск признания сделки дарения между коммерческими организациями в случае превышения стоимости руб. Однако при рассмотрении последствий признания такой сделки недействительной, возникает следующая ситуация. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения. При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге возместить стоимость, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

Статьи журнала"Налоговый вестник"

Версия для печати 1. Бухгалтерский и налоговый учет Стоимость подарков для клиентов компании должна быть экономически обоснована ст. Это значит, что очень дорогие подарки вызовут повышенный интерес со стороны налоговиков, которые захотят выяснить за какие такие заслуги фирма-контрагент получила столь роскошный подарок. Поэтому компания должна соизмерять расходы на подарки с масштабами своей деятельности.

Учтите, что затраты на подарки деловым партнерам нельзя включить в состав представительских расходов.

сделать материальные подарки партнерам по бизнесу. .. Вместе с этим, если представительские расходы организация может.

Как правильно учесть новогодние подарки? Каждая компания стремится преподнести новогодние сюрпризы своим работникам, их детям, партнерам по бизнесу, потенциальным покупателям. Татьяна Иваненко, руководитель проектов департамента аудита КСК групп, рассказала, как правильно учесть новогодние подарки. По общему правилу, все подарки можно отнести к товарно-материальным ценностям. Как оформить документы, чтобы подтвердить эти расходы в целях исчисления налога на прибыль, рассмотрим ниже.

Данная характеристика подарков наиболее притягательна для налоговых органов. Так, все подарки стоимостью свыше рублей облагаются налогом на доходы физических лиц. Обязанность же уплаты налога возлагается на лицо, получившее подарок. Единственное исключение из этого правила может быть только в том случае, когда подарки передаются неограниченному кругу лиц и установить получателя невозможно.

Необходимо отметить, что страховые взносы не начисляются на стоимость подарков сотрудникам компании, если с ними заключены письменные договоры дарения. Придется оформить ряд необходимых документов, подтверждающих проведение рекламной кампании. Такими бумагами могут быть:

Какие налоги и взносы нужно заплатить со стоимости подарков детям работников

Начислен НДС при передаче подарка НДС Счет-фактура При расчете налога на прибыль и УСН расходы на приобретение подарков к бухгалтерскому учету принять невозможно, так как они экономически неоправданны. Эти затраты осуществляются непосредственно за счет чистой прибыли компании. По расчету НДС со стоимости подарков имеются два противоположных мнения. С одной стороны, налоговый надзор считает, что вручение новогодних сувениров должно облагаться НДС по правилам, изложенным в пункте 1 статьи 39, подпункте 1 пункта 1 статьи , пункте 2 статьи НК РФ и в Письме Минфина России от

5 - 8 ПБУ 10/99"Расходы организации", утвержденного Приказом .. на приобретение цветов, подарков и сувениров для участников приема; .. на проведение встречи с организацией-партнером по бизнесу могут.

Так что многие готовят подарки — не только своим родным и близким, но и клиентам и бизнес-партнерам. Чаще всего вручают сувениры с символикой предприятия ручки, кружки, елочные украшения, календари на следующий год и пр. Расскажем, как такие подарки провести в бухгалтерском и налоговом учете. В первую очередь, необходимо документально оформить презенты. Руководитель издает приказ распоряжение , в котором указывает, что для популяризации фирмы среди контрагентов нужно провести раздачу новогодних подарков руководителям заместителям руководителя , бухгалтерам, начальникам отделов и другим должностным лицам контрагентов.

И тут же детализирует, что именно будут вручать, а также назначает ответственное лицо. Списание розданных товаров советуем оформить актом выбытия товаров в произвольной форме. Какой-то особый порядок документирования такой раздачи в нормативных актах не предусмотрен, поэтому все отдается на ваше усмотрение. Налоговый учет Налог на прибыль Учет раздачи подарков будет зависеть от того, какие именно товары будут подарены клиентам и бизнес-партнерам.

Здесь напомним, что в соответствии со ст. Так что если на подарках для контрагентов будет информация о самом предприятии или его продукции услугах , то такие товары будут считаться розданными в рекламных целях. Таким затратам место в налоговых согласно пп. По общему правилу такие сбытовые расходы показываются в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, согласно правилам ведения бухгалтерского учета п.

Осно подарки сотрудникам в 1С

Для компании это расходы на корпоративы, подарки сотрудникам и их детям, выплата годовых премий и другие расходы. Как грамотно оформить эти затраты, чтобы не платить лишних налогов? Об этом мы попросили рассказать наших экспертов. Управляющий партнер группы юридических и аудиторских компаний"СБП" Кира Гин-Барисявичене разделила новогодние траты на три группы: Основанием для отражения расходов на корпоратив в бухгалтерском учете предприятия служат первичные документы.

11 ПБУ 10/99"Расходы организации", утв. .. в том случае, если стоимость подарков, врученных каждому партнеру по бизнесу в течение календарного .

Вычет НДС по услугам по открытию и обслуживанию кредитной линии На праздники, обычно это новый год или 8 марта, у компаний принято дарить презенты своим сотрудникам, контрагентам и партнерам. При этом каждая компания стремиться снизить налоговые убытки от подарков. Посмотрите, какие аргументы помогут снизить налоговые риски дарения и избежать признания налоговой выгоды необоснованной. Подарить подарок обычным способом Но на стоимость подарков есть лимит. Если дар превышает 3 тыс.

Если стоимость ниже установленного лимита — достаточно устной формы п. Компания при расчете налога на прибыль не вправе учитывать расходы на подарки. Так же, придется исключить и затраты связанные с их передачей п. Можно попытаться учесть в расходах уплаченный с подарков НДС. Налоговики против этого, поскольку такой расход связан с безвозмездной передачей.

Бухгалтерский учет

Затраты на проведение таких мероприятий принято называть представительскими расходами. Определение представительских расходов можно найти в Приказе Минфина России от 15 марта г. К представительским расходам Минфин относил следующие затраты. Затраты, связанные с проведением официального приема завтрака, обеда или другого аналогичного мероприятия представителей участников.

Транспортное обеспечение участников приема.

Иногда организации делают подарки к празднику и расходы, связанные с такой передачей.

Бухгалтерский учет Подарками могут быть как вещи, имеющие натуральную форму, так и деньги ст. При выдаче подарков к празднику необходимо обратить внимание на их документальное оформление. Ведь наличие первичного документа является обязательным условием отражения хозяйственной операции в учете п. Документальное подтверждение расходов на подарки должно включать в себя подтверждение затрат на их приобретение изготовление и передачу. Как правило, с подтверждением приобретения проблем не возникает.

Это могут быть договоры с продавцами или изготовителями вместе с накладными , платежные поручения и прочие документы. Если налогоплательщик дарит подарки собственного производства, то подтверждающим документом может быть приказ руководителя о выдаче со склада необходимой продукции с калькуляцией затрат на изготовление единицы товара. Гражданским законодательством предусмотрено, что сделка дарения должна быть заключена в письменной форме, если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 5 МРОТ п.

Вот с таким подтверждением уже сложнее, так как требовать расписаться за подарок не всегда удобно. Основанием для передачи может быть приказ или иной организационно-распорядительный документ руководителя.

Новогодние подарки: учет, налогообложение и автоматизация

Подарки При налогообложении подарков важно учесть, для кого они предназначены. Это правило распространяется на подарки для клиентов и деловых партнёров. Общая сумма налогов сравнима с размером налогов по заработной плате. Отличие в том, что уплаченные налоги с социальной льготы не привязаны к работнику, то есть не отражаются впоследствии на больничном и отпускном пособии, на родительской заработной плате, на пособии по сокращению и прочих социальных благах.

Подарками не считаются и, соответственно, не облагается налогами:

Как отразить в учете приобретение и вручение подарков партнерам Г. Дорошева, аудитор РК, директор Аудиторской компании «DSAudit», Списана себестоимость безвозмездно переданных товаров на расходы, не идущие на вычет в Блок «Бизнес - справки» - это информация более чем о 40

Как перейти на работу по закрытому факторингу без согласия клиента Вопрос У меня вопрос связан с нюансами заинтересованности клиентов с помощью бонусов и материальных подарков. Как это правильно проводить по бухгалтерии, как правильно списывать эти затраты? Ответ Курочкина Дарья, главный бухгалтер Во многих компаниях, работающих в сфере 2 , принято дарить подарки лицам, принимающим решения в компаниях бизнес-партнеров. Данные подарки способны доставить немало головной боли и хлопот сотрудникам бухгалтерии компании-дарителя.

Срочно проверьте своих партнеров! Если подарок — это сувенирная продукция с логотипом организации, учесть ее стоимость можно как рекламные или представительские расходы. Но для этого нужно соблюсти ряд условий. Так, учесть стоимость таких подарков в качестве расходов на рекламу можно, если продукция с логотипом будет раздаваться любым деловым партнерам, посетившим офис, к примеру, перед Новым годом пп.

Расходы компании на Новый год (Свентиховская О.В.)

Как правильно оформить дарение Прежде чем приобрести что-либо для дарения, следует составить перечень лиц, для которых планируется подарок. Подарки для работников организации будут отличаться от подарков, предназначенных деловым партнерам или клиентам компании. Поэтому следующим этапом станет составление сметы расходов на подарки, в которой будут отражены виды и стоимость всех презентов.

После того, как будут подсчитаны предварительные расходы по этой статье, руководитель организации должен издать приказ с обязательным указанием в нем: Покупка подарков оформляется договором купли-продажи с продавцом.

оказать знаки внимания всем, кто дорог вашей компании или вашему бизнесу. При этом компании часто разделяют подарки сотрудникам компании, Часто первоначальная смета расходов несколько раз корректируется, из нее . определенным организациям-партнерам или работникам компании.

Единовременные премии к Новому году при расчете налога на прибыль признаются невычитаемыми расходами пункт 21 статьи НК. К таковым относится и матпомощь неработающим пенсионерам пункт 27 статьи НК. Расходы по выплате премий и материальной помощи не учитываются при определении налогооблагаемой базы по единому налоговому платежу. Единовременные премии работникам предприятия являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц как выплаты стимулирующего характера статьи , НК.

Выплаты ушедшим на пенсию бывшим работникам, оформленные как материальная помощь выплачены по приказу руководителя на основании заявления пенсионера об оказании помощи , признаются прочими доходами у получателей, но не облагаются НДФЛ в пределах 6-кратного размера минимальной заработной платы пункт 14 статьи НК. При выплате материальной помощи в этих пределах в году - сумов налоговых последствий для пенсионеров не возникает.

Бухгалтерии предприятия важно помнить, что по каждому пенсионеру, получившему материальную помощь, необходимо подать в налоговую инспекцию справку о выплаченных доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц по форме согласно приложению 2 к постановлению МФ и ГНК зарегистрировано МЮ 21 января года в течение 30 дней после окончания года. Эта же справка выдается и пенсионерам, которые должны будут до 1 апреля задекларировать полученные доходы.

ЕСП и страховые взносы. Премии работникам включаются в состав доходов в виде оплаты труда пункт 1 статьи НК , облагаемых ЕСП и страховыми взносами. Материальная помощь неработающим пенсионерам как прочий доход не облагается ЕСП и страховыми взносами. Подарки, приобретенные специально к празднику, приходуются на счет"Прочие материалы", а их выбытие признается прочей реализацией отражается с использованием счета"Выбытие прочих активов" с соответствующими налоговыми последствиями.

Расходы на подарки относятся к невычитаемым расходам при определении налогооблагаемой прибыли пункт 9 статьи НК. Сумма НДС по приобретенным подаркам не подлежит зачету, согласно пункту 6 статьи НК, а включается в их покупную стоимость.

Как делать подарки деловым партнерам?